林妈妈是一位勤奋且关心儿子未来的母亲，她总是想尽办法为子女打造一个更美好的人生。儿子家豪也非常优秀，希望未来有机会到美国就读研究所。

某天，林妈妈在手机上看到了一则关于储蓄险的广告，她突然觉得这是为儿子规划未来的一个好方式。于是，她打电话了解更多资讯。

林妈妈咨询后，得知一张6年期的储蓄险，年缴保费2万美金，约台币60万，6年期满可领回约台币400万元。

林妈妈认为，这是可以帮助儿子实现梦想，非常理想的方式。

于是，林妈妈以自己为要保人，儿子家豪为被保险人和受益人，购买了这张储蓄险。

她心中想著，等到6年期满时，儿子领到这笔，正好可以实现出国留学的梦想。

万万没想到，当6年期满时领回满期金，林妈妈收到了国税局的通知，要求补缴赠与税！

原来林妈妈是要保人，也就是保单所有人，有权解约或变更受益人，所以保单是属于要保人林妈妈的财产。

儿子是受益人也就是领钱的人，但缴费年度不代表已构成赠与，受益人儿子领到的400万元，满期当年度才是国税局认定的赠与年度。

由于满期金400万，已超过每人每年赠与免税额244万元，因此将超出的156万元，赠与税率10％，补缴赠与税15.6万。还因为漏报赠与，国税局再开罚一倍，罚款15.6万。

很多人帮子女买多张储蓄险，就很容易疏忽，而超过每年244万元的赠与免税额。或者年初已经做过赠与子女的规划，之后才发现储蓄险到期，导致金额相加超额的情况。

从林妈妈的例子，我们会发现投保时，除了考量保险商品，还需注意：正确规划要保人、被保险人和受益人关系的重要性。

赠与税只讨论要保人和受益人间的赠与行为，和被保险人是谁没有关系。

要保人和受益人是同一人时，受益人领回的是自己的钱，满期保险金就没有赠与问题。

当要保人和受益人不同一人，受益人领回钱，国税局就会认定是要保人赠与给受益人。

所以在投保时，尽量将要保人和受益人规划为同一人。

但要留意， 要保人是缴保费的人，子女若无缴费能力，即使要保人规划为子女，保费自然还是由父母支付，金流仍要控制规划在每人每年赠与244万元之内才能免税。