2026年起寿险业接轨IFRS17，届时负债（保单）将从固定利率，改为现时利率，为确保业者有足够清偿能力，金管会宣布，2026年起当「责任准备金」低于「保单价值准备金」时，中间差额（称保单价值差额准备金），需提存特别盈余公积并禁止分配。

此政策对业者有两大影响，一、市场利率走升时，会出现责准金低于保价金状况，业者需从保留盈余中、补提差额；但同时也因升息阶段，会让负债（保单）缩小，保留盈余增加，就算因补提、吃掉一点保留盈余，也不至影响配息。

二、市场利率走升阶段，负债缩减同时，业者也会减少提存责准金，有助业者提振获利。

「责任准备金」（称责准金）是指寿险业需履行保单期间的给付保险金责任，所提列的准备金；「保单价值准备金」（称保价金）则是指保单的价值，是指解约后最多可拿回的钱。

保险局副局长蔡火炎说，因目前保险契约都是采固定利率，自然不会有责准金与保价金的「差额」，但2026年接轨后，保险契约采现时利率，责准金一旦低于保价金，得就「差额」做补提，通常会发生在利率走升阶段。

例如2026年开帐日时，市场利率走升，导致A公司的责准金低于保价金时，如差额是100亿元，A公司就得从保留盈余拿出100亿元，转列特别盈余公积并禁止分配。

但同时也因升息会让负债缩小，A公司保留盈余可能增加了300亿元，就算因补提差额100亿元，还有200亿元可以做配息。业者说，就目前来看，2026年利率应仍属高档，负债面缩小、保留盈余增加的机率较高。

换言之，2026年开帐日，业者只会出现差额不足的「提存」、或是免提两种情况；2027年若降息了，责准金高于保价金时，就可以把多出来的部分，从特别盈余公积、回转到保留盈余做分配。

金管会宣布修改「保险业各种准备金提存办法」，明订2026年接轨日后，责准金小于保价金（需扣除保单质借）的差额需提特别盈余公积并禁止分配。

蔡火炎说，去年已宣布对高利率保单的贴水措施，即逾6%高利率，拉高0.5个百分点的利率贴水（差额补贴），会把这部分贴水措施计入责准金估算后，再去算是否会出现差额。