5月报税季开跑，随著台湾高资产族群人数成长，以及税务新制上路，税务议题咨询热度持续攀升；国泰世华近年陆续举办论坛，并访谈高资产客户，发现其中又以「金融商品投资」、「海外不动产及境外资金汇回」、「捐赠扣除额」等三大议题最受关注。

为此，国泰世华推出《2024重要税负指南》协助客户妥善进行资产配置与税务规划，即日起于官网可免费下载。国泰世华也提醒，高资产客户进行投资理财或资产配置时，可善用免税额度，并比较最低税负税率，依据这两大要点来慎选金融工具，将可有效降低所得税负担。

在高资产客户最关注的三大议题中，以「金融商品投资」方面而言，近几年因美联准会(Fed)升息，不少高资产客户办理高息美元定存，但每一申报户仅有27万元之储蓄投资特别扣除额，且家户综合所得净额超过498万元就须依40%税率课征综所税。若是投资隶属于海外市场的基金、ETF、海外债、结构型商品及投资型保险等商品，依所得基本税额条例之规定，自2024年起每一申报户免税额将提高至750万，且计算基本税额的税率为20%，整体而言税务负担将低于定存利息所得。

其次，不少高资产客户在海外投资不动产，出售获利后常见疑问包含「忘了当初海外不动产的取得成本该如何申报？」、以及「若海外已缴税，是否需要再次于台湾进行申报？」对此，国泰世华表示，在无法举证海外不动产的原始取得成本时，依规定可采售价的12%推计为海外财产交易所得。例如：出售美国洛杉矶不动产售价100万美元，依12%推计海外财产交易所得为12万美元，折合约为新台币384万元，小于个人基本所得额之免税额750万元。因此，若高资产客户采推计课税方式申报12万美元的海外财产交易所得，则实际可自美国汇回约100万美元的不动产出售价款。

「捐赠扣除额」议题更是许多高资产客户询问热点，但视个人所得主要来源不同，在申报综所税列举捐赠扣除额时，也会有相当大的差异。当高资产客户的主要所得类型为「境内股利所得」且采「28%分开计税」的情况下，或是客户当年度的主要所得类型为「海外所得」的情况下，高资产客户依规定计算的捐赠限额会大幅下降，进而影响捐赠对所得税的节税效果。此外，我国自去(2023)年开始实施「个人受控外国企业(CFC)」制度，并将在今(2024)年5月展开首次申报。

若高资产客户为境外公司的股东，宜尽早委任我国注册会计师办理境外公司财务报告签证。

为满足日益成长的税务规划需求，国泰世华银行特别委托资诚联合会计师事务所(PwC)家族企业永续办公室，结合实务经验与税务法令，以简单易懂的图表编制而成《2024重要税负指南》，内容包含金融投资商品、海外所得、房地合一税课征规定及综合所得税申报相关重点与提醒，以协助客户在国际税务环境变迁及全球反避税浪潮下，及早因应可能产生的税负成本与风险，妥善进行资产配置及财富传承布局。即日起，《2024重要税负指南》电子版可于国泰世华银行官方网站免费下载。