财政部18日发布上市（柜）投资控股公司是否以有价证券买卖为业的认定标准，若经认定非属以证券买卖为业，其相关成本、费用、损失，除可直接合理明确归属部分，应个别认列于应税收入或免税收入项下减除，其无法合理明确归属部分，得自应税收入项下减除，不用分摊至免税收入（如：股利收入、证券交易所得）项下。

资诚联合会计师事务所税务法律服务会计师林巨峰提醒重点如下：

1.过去对「投资控股公司」是否等同证券买卖为业的投资公司没有法条界定，本次明确化，投资控股公司须符合以下条件，可被认为非属一般投资公司：

（1）以投资为专业并以控制其他公司之营运为目的。

（2）除投资被控股公司外，亦提供被控股公司有关财务会计、法律、人事等管理或咨询服务。

（3）来自被控制公司有价证券取得之收入（股利、投资收益、处分收入等），与投控公司自身收入（销售货物或劳务收入、利息收入、租金收入等）之合计数，须大于来自被控制公司「以外」之有价证券、期货及衍生性金融商品之收入。

2.财政部令适用之投资控股公司，仅限上市（柜）之投控公司。

3.上市柜投控公司与被控制公司间的受控交易（如：提供被控制公司管理支援服务），应按营业常规计算收入。

4.上市柜投控公司过去年度已申报但尚未核课确定之所得税，有机会申请更正适用此次发布之有利规定。