Deloitte Global日前公布《2023年税务数位转型趋势调查》，调查显示大型跨国企业持续进行数位化，并透过AI加速相关进程，报告更建议企业将税务需求纳入企业数位转型时之必要考量。勤业众信汇整出四大税务数位转型趋势，为企业提供最新的观点分析与建议。

勤业众信联合会计师事务所税务科技负责人杨淑芳副总经理表示，除影响规模较大企业的第二支柱（Pillar II） 规定已于今年上路，数位时代的增值税 （ViDA） 规则、电子报告及电子发票等新税制为更多跨国企业跨境营运及定价时带来新挑战。

根据Deloitte Global趋势调查指出，在近几年新税务法规及数位化的影响下，企业透过人工收集、检查资料及进行版本控管的做法缓不济急，对税务作业自动化的要求与依赖更为急迫。资料输入、校验及清理的自动化可节省税务人员时间并降低合规风险。为了提供符合现今税务治理环境所需的工作平台，企业更广泛的采用税务科技或客制化现有ERP系统，厘清系统调整的关键，同时透过相关部门的参与取得整体预算，并制定完善的系统建置与维护计划。

一、客制化ERP系统以实现全球税务合规需求

税务合规是税务部门的首要任务。为了第二支柱的合规或计算全球应纳税额，税务部门需要准确、整合且即时的数据。为此，企业进年不断地客制、调整其ERP系统以因应税法变化及资料要求。除了确保税务合规，亦会依据不同税务管辖区的税法变动建立管理模型，支援税务分析及提高决策的洞察力。

二、自行投资税务科技或外包

由于难以确认数位转型投资所能带来的价值与回报，在近几年税务监管变动下，企业多方权衡如何开发、购买、维护和更换相关系统，或借由外包服务以获得需要的技术。根据受访者回馈，透过外包服务，企业不需要内部自行开发而产生重大资本支出，或因应法令变动而不断地调整系统，外包策略让税务部门可以较迅速、轻松取得当前最新的科技和专业知识。

三、规画整体数位化策略与预算

有别于早年税务部自行掌控其系统预算与策略，随著税务申报时应收集公司之资讯更加全面，税务数位化需求现已逐渐整并至财务或IT控管的整体策略与预算中。

亚洲企业虽然对于透过ERP客制和共同平台来解决所有管辖区税务问题较缺乏经验，但是由于资料管理和IT应用之于税务的重要性提升，加上亚洲自身科技发展是强项，加速亚洲企业的税务数位化变革。

四、如何规划系统建置及维护

报告中也建议，税务领导人应先取得预算以了解目前可以运用的技术并厘清未来需求，并规画阶段性实施蓝图，决定自行建置或购买所需之税务科技。在这个过程中，企业应全面了解税务部门现行营运模式，评估如何提高作业速度和准确性，使税务人员从琐碎、复杂的申报活动抽离、将更多时间投入更具策略性及价值的商业决策活动。无论自行建置新系统，该份研究同时揭露，税务部门未来三到五年会在部门内编制最需要的数据分析、数据洞察力和数据管理等IT技能的人才。

综上所述，数据管理将成为全球税务改革的关键技能。由于税务科技范围广泛，税务领导人必须考量需要的技术、系统的连结、科技的变化速度以及既有系统的更新。勤业众信预期，生成式AI将结合更广泛的AI和数据分析技术，在税务领域之运用产生更明确的效益，包括功能性将更广泛、重要性提高、部署成本降低等，进而成为税务领域的主要科技，同时也有助于彰显税务科技策略及对税务资料建构重视的必要性。